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2016-08-25
財稅服務(wù) 作者: 多有米 1612人已查看
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)全面推開營業(yè)稅改為征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用于一般計稅方法進(jìn)行計稅。一般計稅方法的應(yīng)納稅額，指的是當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額；
一、應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額；
二、當(dāng)期的銷項稅額小于當(dāng)期的進(jìn)項稅額不足以抵扣時，該不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；
例1：某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額10萬元，當(dāng)月共計取得并認(rèn)證進(jìn)項的發(fā)票稅額合計人民幣1萬元，依照應(yīng)納稅款的計算公式，該納稅人本月應(yīng)納稅額10-1 = 9萬元?！ ?/span>
（2）例2：某市B企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額1萬元，當(dāng)月共計取得并認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票稅額合計10萬元人民幣，依照應(yīng)納稅款的計算公式，該納稅人本月銷項小于進(jìn)項稅額，本月應(yīng)納稅額為0，申報形成留抵稅額9萬元。
上面所述的內(nèi)容為營改增一般納稅人如何計算應(yīng)納稅額，對上面所述內(nèi)容有疑問的，歡迎登陸廣州多有米官網(wǎng)“米問答”進(jìn)行提問，廣州多有米財務(wù)服務(wù)有限公司，免費(fèi)注冊公司，為企業(yè)提供代理記賬、工商業(yè)務(wù)等服務(wù)，是行業(yè)內(nèi)領(lǐng)頭的互聯(lián)網(wǎng)+時代財稅服務(wù)型公司，歡迎咨詢多有米熱線：400-968-3072。
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